キャッシュフローの分類

キャッシュフローというのは、企業の資金の流れを指し、その企業の実力を示す指標のひとつとも言えます。キャッシュフローの数字は、会社四季報【東洋経済新報社刊】などにも掲載されていますし、決算書にもキャッシュフロー計算書というものが必ずついています。キャッシュフロー計算書を見ることができれば、会社の状態が見えてきます。キャッシュフローは、３種類に分類されています。

【1】営業キャッシュフロー～商品やサービスの販売といった営業活動【本業】から稼ぎ出した現金。値がマイナスであれば問題あり。

【2】投資キャッシュフロー～固定資産の取得・売却、有価証券の取得・売却など。工場や店舗を建てるなど、将来の利益を生み出すための投資をおこなうため通常はマイナス。

【3】財務キャッシュフロー～借入金や社債の発行などでお金を獲得するとプラス。逆に借金の返済などを行った場合はマイナスになる。

以上の３種類の合計が現金および現金と同等物の増減額となり、これらの組み合わせにより企業の状態を見ることができます。会計上の利益は、経営者の裁量が入り込む余地があります。けれども、キャッシュフローは、あくまでも資金がいくら残るか、不足するかであり、裁量の入り込む余地がないです。そのため、「企業の本当の価値は、キャッシュフローでこそ把握できる」と言ってもいいでしょう。

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キャッシュフローとは

キャッシュフローというのは、現金収支ともいい、資金の流れ、もしくはその結果としての資金の増減を指します。要するに、企業の一定期間の「現金【キャッシュ】の流れ【フロー】」のことを指し、企業活動で、現金がどれだけ増減したかを知ることができるのです。キャッシュフローというのは、利益が「収益－費用」で算出されるのに対し、現金収支は「収入－支出」で算出されます。

たとえば、80万円で仕入れた商品を100万円で売った場合、利益は20万円ということになります。けれども、仕入代金の80万円は支払ったが、まだ100万円を受け取っていないとき、この間の手持ちの現金は80万円減っていることに。すなわち、会計上は20万円の利益ですが、キャッシュフローはマイナス80万円ということになります。

キャッシュフローは、このように損益計算書などでは見えてこない現金の流れを把握することができるため、会社の実力を示す数字のひとつと言えます。最近、企業の実体をみるための指標としてこのキャッシュフローが重要視されつつあるようです。

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